關(guān)于印發(fā)《四川省科技計劃項目財務(wù)審計業(yè)務(wù)管理規(guī)范》的通知
四川省科學(xué)技術(shù)廳關(guān)于印發(fā)《四川省科技計劃項目財務(wù)審計業(yè)務(wù)管理規(guī)范》的通知
各有關(guān)會計師事務(wù)所、四川省科技計劃項目單位：
為進(jìn)一步加強(qiáng)省級科技計劃專項資金監(jiān)管，規(guī)范會計師事務(wù)所開展四川省科技計劃項目財務(wù)審計業(yè)務(wù)，科技廳制定了《四川省科技計劃項目財務(wù)審計業(yè)務(wù)管理規(guī)范》?，F(xiàn)印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。
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2022年7月20日
四川省科技計劃項目財務(wù)審計業(yè)務(wù)管理規(guī)范
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第一章?總則
第一條?為進(jìn)一步加強(qiáng)省級科技計劃專項資金監(jiān)管，規(guī)范會計師事務(wù)所開展四川省科技計劃項目財務(wù)審計業(yè)務(wù)（以下簡稱科技項目財務(wù)審計），提高審計服務(wù)質(zhì)量，實現(xiàn)科技項目單位和科技人員在項目驗收評價時“只跑一次”，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國注冊會計師法》、《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財政部令第97號）、《四川省科技計劃項目驗收暨績效評價工作規(guī)程（試行）》（川科資〔2021〕6號）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合四川省科技計劃專項資金管理實際，制定本規(guī)范。
第二條?本規(guī)范所指科技項目財務(wù)審計是指對省級科技計劃專項資金通過前補(bǔ)助方式支持，且支持資金100萬元以上（含100萬元）項目的經(jīng)費(fèi)管理和使用情況進(jìn)行審計監(jiān)督，并出具審計報告。省農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化、省農(nóng)作物及畜禽育種攻關(guān)等項目資金參照執(zhí)行。
第三條??本規(guī)范適用于承擔(dān)科技項目財務(wù)審計的會計師事務(wù)所。
第四條??科技廳可委托有關(guān)單位配合做好科技項目財務(wù)審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)、管理服務(wù)與監(jiān)督等工作。
第二章?備案流程
第五條?經(jīng)財政廳批準(zhǔn)設(shè)立的會計師事務(wù)所或分所，近三年未因業(yè)務(wù)質(zhì)量或職業(yè)道德問題受到行政處罰和行業(yè)懲戒，均可承擔(dān)科技項目財務(wù)審計業(yè)務(wù)。
第六條?會計師事務(wù)所登錄“四川省科技管理信息系統(tǒng)”（http://202.61.89.120/）注冊賬號并按要求上傳相關(guān)信息資料完成備案。會計師事務(wù)所對上傳信息的真實性負(fù)責(zé)，相關(guān)信息發(fā)生變化后，應(yīng)及時自行維護(hù)、更新。
第七條??科技廳定期公示已備案會計師事務(wù)所名單。
第八條??科技項目單位在選擇科技項目財務(wù)審計會計師事務(wù)所時，應(yīng)按市場化機(jī)制確定；屬于政府采購的按政府采購有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第三章?工作要求
第九條?嚴(yán)格遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。會計師事務(wù)所及其審計人員在審計過程中應(yīng)遵守《中華人民共和國注冊會計師法》、《中國注冊會計師職業(yè)道德守則》、會計師事務(wù)所質(zhì)量管理準(zhǔn)則、中國注冊會計師審計準(zhǔn)則等規(guī)定，保證獨(dú)立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)立場，保持執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，嚴(yán)格按照規(guī)定的審計程序按時保質(zhì)完成各項審計業(yè)務(wù)，對審計服務(wù)中知悉的國家秘密和商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。
第十條?學(xué)習(xí)科研經(jīng)費(fèi)相關(guān)政策。會計師事務(wù)所及其審計人員應(yīng)深入學(xué)習(xí)國家和四川省關(guān)于科技計劃資金管理的各項改革精神，積極學(xué)習(xí)四川省關(guān)于科技計劃專項資金管理的相關(guān)政策規(guī)定和要求；熟悉中國注冊會計師協(xié)會制定的《中央財政科技計劃項目結(jié)題審計指引》相關(guān)內(nèi)容，開展科技項目財務(wù)審計時，應(yīng)當(dāng)落實審計指引相關(guān)要求。
第十一條?遵循科研活動規(guī)律。會計師事務(wù)所應(yīng)充分遵循科研活動規(guī)律，優(yōu)化審計程序，建立健全適應(yīng)科技項目財務(wù)審計業(yè)務(wù)的流程，避免給被審計項目承擔(dān)單位及項目負(fù)責(zé)人造成不必要的負(fù)擔(dān)。
第十二條?加強(qiáng)審計人員隊伍建設(shè)。會計師事務(wù)所要加強(qiáng)科技項目財務(wù)審計人員隊伍建設(shè)，配備相對穩(wěn)定的審計人員，根據(jù)承接審計業(yè)務(wù)情況安排熟悉政策的審計人員參與現(xiàn)場審計。同時持續(xù)加強(qiáng)對注冊會計師及相關(guān)審計團(tuán)隊開展科技計劃資金管理相關(guān)政策規(guī)定和要求的培訓(xùn)。
第十三條?強(qiáng)化勤勉盡責(zé)。
（一）受托開展審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)與委托方簽訂書面服務(wù)合同（協(xié)議），明確受托業(yè)務(wù)的內(nèi)容范圍、工作要求、雙方權(quán)責(zé)、費(fèi)用結(jié)算、審計紀(jì)律等具體事項。
（二）承接審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)從實從細(xì)落實審計指引相關(guān)要求，圍繞目標(biāo)和要求收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，做到事實清晰、證據(jù)鏈完整。
（三）在出具正式審計報告前，就審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題要與委托單位進(jìn)行充分的溝通，交換審計意見。對有異議的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實。
（四）會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)認(rèn)真落實逐級復(fù)核制度，避免重大錯報風(fēng)險，合理保證科技項目財務(wù)審計工作質(zhì)量。
（五）審計業(yè)務(wù)執(zhí)行完畢，應(yīng)按照科技項目財務(wù)審計規(guī)定的格式出具審計報告后，將審計報告及相關(guān)附件上傳四川省科技管理信息系統(tǒng)備案，并經(jīng)由系統(tǒng)打印帶水印和二維碼的審計報告提供委托方。
（六）會計師事務(wù)所應(yīng)安排簽字注冊會計師或主審人員參加項目驗收評價，對出具的審計報告接受質(zhì)詢。
第十四條?落實審計責(zé)任。會計師事務(wù)所出具的審計報告要清楚表達(dá)對項目資金管理和使用的意見，對審計報告負(fù)責(zé)。
第四章?監(jiān)督管理
第十五條?質(zhì)量監(jiān)督。科技廳通過專家綜合績效評價、隨機(jī)抽查等方式加強(qiáng)對科技項目審計業(yè)務(wù)的監(jiān)督。
第十六條?負(fù)面清單管理。會計師事務(wù)所在開展科技項目財務(wù)審計業(yè)務(wù)中存在下列（一）（二）情形的，科技廳將約談提醒；存在下列（三）（四）（五）（六）（七）情形的，科技廳將取消備案兩年，并將有關(guān)情況報送財政廳。
（一）審計能力不足。對省級科技計劃專項資金管理重要政策規(guī)定等不知曉或不熟悉、掌握嚴(yán)重偏差，專家綜合績效評價意見多次較差。
（二）不配合相關(guān)工作。不配合或虛假配合科技廳或委托的管理機(jī)構(gòu)開展科技項目財務(wù)審計檢查工作。
（三）違反保密原則。竊取、泄露或利用職業(yè)活動中獲知的涉密信息（包括但不限于國家秘密及商業(yè)秘密）。
（四）嚴(yán)重失職。不履行科技項目財務(wù)審計相關(guān)制度和審計指引要求，未按規(guī)定編制、歸整和保存審計工作底稿，審計報告出現(xiàn)重大遺漏、錯報或瞞報等重大違規(guī)行為。
（五）謀取不當(dāng)利益。非法索取、收受委托合同約定以外的酬金或者其他財物，或者收取明顯有失公允的審計服務(wù)費(fèi)用，或者利用執(zhí)行業(yè)務(wù)之便，謀取其他不正當(dāng)?shù)睦妗?/font>
（六）弄虛作假。備案信息存在弄虛作假、夸大本單位能力和條件；開展審計業(yè)務(wù)的實際審計團(tuán)隊與會計師事務(wù)所備案人員不符；與項目承擔(dān)單位串通，出具虛假或失實結(jié)論。
（七）不配合整改要求。對科技廳或委托的管理機(jī)構(gòu)提出的整改意見不及時整改、拒絕整改或虛假整改。
第十七條?委托方或科技廳發(fā)現(xiàn)會計師事務(wù)所開展科技項目財務(wù)審計業(yè)務(wù)存在執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題或者弄虛作假、嚴(yán)重失職等違法違規(guī)行為，應(yīng)將有關(guān)問題線索提交財政廳進(jìn)行處理。
第十八條?異議處理。會計師事務(wù)所對專家綜合績效評價結(jié)果有異議的，可在結(jié)果出具之日起5個工作日內(nèi)，向科技廳提出書面異議，并提供相關(guān)佐證材料?？萍紡d或委托的管理機(jī)構(gòu)組織對相關(guān)材料進(jìn)行復(fù)核。
第五章?附則
第十九條?本規(guī)范由科技廳負(fù)責(zé)解釋，自2022年8月22日起施行。
原文鏈接：http://kjt.sc.gov.cn/kjt/gstz/2022/7/22/e25952b880d745e291cc96bad26277f0.shtml
